En este episodio de Ultima Ratio, el penalista Antonio Jesús Rubio Martínez conversa con el abogado y profesor universitario Miguel Cáceres Casado con motivo de la presentación de su obra Fraude Carrusel, responsabilidad penal de las personas jurídicas y compliance (Editorial BOE), que parte de su tesis doctoral, galardonada con el Premio Extraordinario de Doctorado.

La conversación se enmarca en la celebración del acto de presentación del libro en la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación de España, que reunirá a destacados especialistas del ámbito penal, tributario y judicial para abordar, desde una perspectiva interdisciplinar, las claves del fraude carrusel, su persecución penal, su enjuiciamiento y los retos que plantea en materia de compliance.

Un acto académico con enfoque práctico y multidisciplinar

El evento, que tendrá lugar el 9 de abril en la sede de la Real Academia de Jurisprudencia y Legislación (Madrid), no se limita a la presentación de la obra, sino que se configura como un verdadero foro de análisis del fraude carrusel desde sus distintas vertientes jurídicas.

Intervendrán:

• Miguel Cáceres Casado, doctor en Derecho, profesor de la Universidad de Barcelona, Villanueva y UNIR, y abogado (autor).
  Ponencia: presentación del libro y claves del fraude carrusel desde la perspectiva del compliance.
• Víctor Gómez Martín, catedrático de Derecho Penal de la Universidad de Barcelona (prologuista del libro).
  Ponencia: claves del fraude carrusel desde la perspectiva penal.
• Luis Manuel Alonso González, catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Barcelona (prologuista del libro).
  Ponencia: claves del fraude carrusel desde la perspectiva tributaria.
• Antonio Zárate Conde, fiscal europeo delegado.
  Ponencia: claves del fraude carrusel desde la perspectiva de la instrucción del procedimiento penal.
• Fermín Echarri Casi, magistrado de la Sección Tercera de lo Penal de la Audiencia Nacional.
  Ponencia: claves del fraude carrusel desde la perspectiva del enjuiciamiento en el proceso penal.
• Víctor Muñoz Casalta, doctor en Derecho, profesor de la Universidad Autónoma de Barcelona y abogado (moderador).

La estructura del acto refleja, de forma coherente, el propio enfoque de la obra: un análisis integral que conecta Derecho penal, Derecho tributario y cumplimiento normativo.

Del interés académico a la especialización: el origen de la obra

Durante la conversación, Miguel Cáceres explica el origen del libro, que se sitúa en su tesis doctoral, aunque matiza que la elección del tema responde también a una inquietud académica previa por los delitos contra la Hacienda Pública.

Sin embargo, la concreción del objeto de estudio —el fraude carrusel— surge a partir de la orientación de Víctor Gómez Martín, quien impulsa al autor a abordar una materia específica que permita aportar una visión novedosa en un ámbito ya ampliamente tratado por la doctrina.

La obra toma además como referencia los estudios de Luis Manuel Alonso González, especialmente en el ámbito tributario, si bien da un paso más al integrar el análisis penal y la responsabilidad de la persona jurídica tras la reforma de 2010.

(Imagen: E&J)

De la tesis al libro: adaptación a la práctica profesional

Lejos de ser un traslado literal del trabajo académico, el libro responde a un proceso de transformación orientado a la práctica profesional.

Se han sintetizado contenidos, eliminado partes excesivamente técnicas y añadido nuevos elementos, con el objetivo de ofrecer una obra más ágil, accesible y útil para el jurista.

El resultado es un texto que mantiene el rigor académico, pero que facilita la comprensión de un fenómeno complejo sin necesidad de acudir a extensas resoluciones judiciales.

El objeto del libro: persona jurídica, fraude carrusel y ‘compliance’

La monografía analiza el fraude carrusel desde el prisma penal, poniendo el foco en la responsabilidad penal de las personas jurídicas y en el papel del compliance.

Para ello, parte de una sistematización de las mecánicas defraudatorias y de las distintas tipologías de fraude, incorporando incluso modalidades no tratadas en la tesis, como la denominada “trucha remota”.

Entre las cuestiones centrales que aborda la obra destacan:

• La calificación jurídica del fraude carrusel como construcción doctrinal.
• Las formas de participación en el fraude, distinguiendo entre participación voluntaria e inadvertida.
• El análisis jurisprudencial de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, con estudio crítico de las resoluciones existentes.

‘Red flags’ y prevención: aportación clave para el ‘compliance’

Uno de los principales valores prácticos del libro es la identificación de las denominadas “red flags” del fraude carrusel, es decir, los indicios que permiten detectar la existencia de estas tramas.

Estas señales resultan especialmente relevantes en supuestos de participación inadvertida, donde empresas ajenas al fraude pueden verse implicadas por su relación con terceros.

En este punto adquiere especial importancia el denominado third party compliance, que pone el foco en la necesidad de controlar adecuadamente a proveedores y clientes.

El libro aporta criterios concretos para la implantación de medidas de prevención y detección temprana, orientadas a evitar la implicación en estas cadenas fraudulentas.

Una herramienta para el penalista: síntesis, jurisprudencia y visualización

Desde la perspectiva del ejercicio profesional, la obra destaca por su capacidad de síntesis de una materia caracterizada por su complejidad técnica y su abundante desarrollo jurisprudencial.

El lector encuentra en un único volumen:

• Una sistematización clara de las tipologías de fraude.
• Análisis de casos reales con apoyo jurisprudencial.
• Representaciones gráficas que facilitan la comprensión de las mecánicas defraudatorias.

Estos elementos convierten el libro en una herramienta especialmente útil para el penalista que se enfrenta por primera vez a este tipo de asuntos.

Interdisciplinariedad como valor añadido

Uno de los rasgos más destacados de la obra es su enfoque interdisciplinar, integrando el análisis desde el Derecho penal, el Derecho tributario y el cumplimiento normativo.

Esta aproximación permite ofrecer una visión completa del fenómeno, superando el tradicional tratamiento sectorial.

Como subraya el autor, no es posible comprender el fraude carrusel sin una base sólida en Derecho tributario, lo que convierte esta integración en una de las principales aportaciones del trabajo.

Acceso a la obra

El libro está publicado por la Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado y puede adquirirse en formato físico en librerías jurídicas especializadas como Marcial Pons o Librería Jurídica Dykinson.

Asimismo, se encuentra disponible en formato digital en acceso abierto (Open Access), facilitando su consulta y difusión entre la comunidad jurídica.

Un episodio para comprender un fenómeno clave del Derecho penal económico

El episodio de Ultima Ratio ofrece una conversación rigurosa y accesible que conecta investigación académica y práctica profesional, permitiendo al oyente comprender las claves de uno de los fenómenos más complejos del Derecho penal.