Así funciona el fraude carrusel del IVA que involucra 70 millones de euros, oro y relojes de lujo
investigan una presunta trama internacional que habría utilizado sociedades pantalla para defraudar a Hacienda y hay 21 detenidos en España
(Imagen: E&J)
Así funciona el fraude carrusel del IVA que involucra 70 millones de euros, oro y relojes de lujo
investigan una presunta trama internacional que habría utilizado sociedades pantalla para defraudar a Hacienda y hay 21 detenidos en España
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Más de un centenar de personas establecidas en varios países de la Unión Europea, entre ellos Italia, Malta, Portugal y España, 21 detenidos en nuestro país y una cuota de IVA presuntamente defraudada de 70 millones de euros desde 2018. Es el balance de la operación que la Policía Nacional y la Agencia Tributaria dieron a conocer el pasado viernes, coordinada por la Fiscalía Europea, contra una presunta organización que habría recurrido al fraude carrusel. La cifra es una estimación provisional y todos los investigados gozan de presunción de inocencia.
En España se han practicado doce entradas y registros en Málaga y Valencia. Otra persona figura como investigada sin detención. Los agentes han intervenido 110.000 euros en efectivo, monedas de oro valoradas provisionalmente en más de 300.000 euros, joyas y relojes de alta gama, y se han bloqueado más de siete millones en inmuebles, vehículos, cuentas y productos financieros. Entre las principales encartadas figura una mercantil valenciana que cotiza en el mercado alternativo bursátil italiano, con socios mayoritarios italianos.
Cómo funciona un carrusel
El mecanismo aprovecha una regla del IVA: las entregas entre Estados miembros están exentas y el impuesto se devenga en el país de destino. En el esquema básico, una sociedad iniciadora (conduit) vende sin IVA a una empresa de otro país, la llamada «trucha» o missing trader. Esta repercute el impuesto en su venta posterior, pero desaparece sin ingresarlo. La compradora, que sí pagó esa cuota, la deduce o pide su devolución.
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Según la Agencia Tributaria, la organización contaba, entre otras, con sociedades «pantalla», «conduit«, «truchas» y «brokers«, en una cadena de facturación que trasladaba cuotas de IVA no ingresadas, pero sí deducidas por otras sociedades.
Qué penas prevé el Código Penal
La Agencia atribuye a la organización delitos contra la Hacienda Pública, falsificación documental y blanqueo de capitales.
El delito fiscal del artículo 305 exige una cuota defraudada superior a 120.000 euros y se castiga con prisión de uno a cinco años y multa del tanto al séxtuplo. El artículo 305 bis eleva la pena a entre dos y seis años, con multa del doble al séxtuplo, si la cuota supera los 600.000 euros, si se actúa en el seno de una organización o grupo criminal o si se usan personas o sociedades interpuestas para ocultar al responsable o la cuantía. La cuantía se mide por período impositivo: los 70 millones, repartidos entre varias sociedades y ejercicios desde 2018, no fijan por sí solos la pena de cada investigado.
El blanqueo del artículo 301 conlleva prisión de seis meses a seis años y multa del tanto al triplo del valor de los bienes; el 302 impone la mitad superior a quien pertenezca a una organización dedicada a ello y la pena superior en grado a sus jefes. A ello se suma el 570 bis: de cuatro a ocho años para quienes dirijan una organización criminal dedicada a delitos graves.
Las sociedades también pueden responder: por delito fiscal, el artículo 310 bis prevé multas del tanto al doble o del doble al cuádruple de lo defraudado, según la pena de la persona física; por blanqueo, el 302 las fija entre seis meses y cinco años de multa. Pero el Tribunal Supremo, en un caso de estafa y blanqueo y no de IVA (sentencia 108/2019, de 5 de marzo), dejó fuera del artículo 31 bis a las sociedades estrictamente instrumentales o «pantalla».
(Imagen: E&J)
Un asunto europeo
La Fiscalía Europea es competente para el fraude transfronterizo del IVA con un perjuicio total de al menos 10 millones de euros. En España, la Ley Orgánica 9/2021 atribuye la investigación a los fiscales europeos delegados y el control judicial a un juez de garantías de la Audiencia Nacional.
Lo que aún no se sabe
La nota no identifica a los detenidos ni al órgano judicial, ni detalla medidas cautelares o el delito imputado a cada uno, ni nombra la investigación. Sus datos encajan, sin embargo, con la operación Hermes que la Fiscalía Europea comunicó el 7 de octubre: 62 detenidos (39 en Portugal, 20 en España y tres en Italia), más de 300 registros en ocho países y un perjuicio de al menos 410 millones. La Agencia habla de más de 300 registros y más de 40 detenciones fuera de España. Ningún comunicado establece expresamente la conexión, y la Fiscalía Europea describe dos grupos criminales, no uno. De ser la misma operación, los 70 millones serían la parte española de una trama mayor, aunque la Fiscalía cuenta 20 detenidos en España y la Agencia Tributaria, 21.
